ಮಗನಿಗೆ ಹಣವನ್ನು ನೀಡಿದರೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ಸೊಸೆಗೆ ನೀಡಿದರೆ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಸಹೋದರ ಮತ್ತು ಸಹೋದರಿಗೆ ನಿಯಮವೇನು?

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮ: ಮಗನಿಗೆ ಹಣವನ್ನು ನೀಡಿದರೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ಸೊಸೆಗೆ ನೀಡಿದರೆ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಸಹೋದರ ಮತ್ತು ಸಹೋದರಿಗೆ ನಿಯಮವೇನು?

ಸಂಬಂಧಿಕರಿಗೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮ: ತಂದೆ ತನ್ನ ಮಗ ಮತ್ತು ಸೊಸೆಗೆ ಉಡುಗೊರೆಯಾಗಿ ಹಣವನ್ನು ನೀಡಬಹುದೇ ಮತ್ತು ಹಾಗೆ ಮಾಡಿದರೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆಯೇ? ಅದೇ ರೀತಿ, ಸಹೋದರ ಮತ್ತು ಸಹೋದರಿಯ ನಡುವೆ ನೀಡುವ ಉಡುಗೊರೆಗಳಿಗೆ ಯಾವಾಗ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ?

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಯಾವುದೇ ಕಾರಣವಿಲ್ಲದೆ ಅಷ್ಟು ಜಟಿಲವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ತಜ್ಞರಿಲ್ಲದೆ ಅದರಲ್ಲಿ ಅನ್ವಯವಾಗುವ ನಿಬಂಧನೆಗಳನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು ಸುಲಭವಲ್ಲ. ಈಗ ಉಡುಗೊರೆ ನಿಯಮಗಳ ಉದಾಹರಣೆಯನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಿ. ಈ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮದಡಿಯಲ್ಲಿ, ಒಬ್ಬ ತಂದೆ ತನ್ನ ಮಗನಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಉಡುಗೊರೆಯಾಗಿ ನೀಡಿದರೆ, ಅದರ ಮೇಲೆ ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆ ಇರುವುದಿಲ್ಲ, ಆದರೆ ಅದೇ ಹಣವನ್ನು ಸೊಸೆಗೆ ನೀಡಿದರೆ, ಅದರ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ ಇರುತ್ತದೆ. ಸಂಬಂಧಿಕರ ನಡುವೆ ಉಡುಗೊರೆಗಳನ್ನು ನೀಡುವ ಮತ್ತು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಬಗ್ಗೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಈ ನಿಬಂಧನೆಯನ್ನು ಮಾಡಲಾಗಿದೆ.

ಈ ನಿಯಮದಡಿಯಲ್ಲಿ, ಒಬ್ಬ ತಂದೆ ತನ್ನ ಮಗ ಮತ್ತು ಸೊಸೆಗೆ ಆಸ್ತಿ ಖರೀದಿಸಲು 20 ಲಕ್ಷ ರೂಪಾಯಿಗಳನ್ನು ಉಡುಗೊರೆಯಾಗಿ ನೀಡಬಹುದೇ ಎಂಬುದು ಪ್ರಶ್ನೆ. ಅದೇ ಹಣವನ್ನು ಒಬ್ಬ ಸಹೋದರ ತನ್ನ ಸಹೋದರಿಗೆ ಅಥವಾ ಸಹೋದರಿ ತನ್ನ ಸಹೋದರನಿಗೆ ನೀಡಿದರೆ, ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳು ಅದಕ್ಕೆ ಹೇಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ? ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 56(2)(x) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಅಂತಹ ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮವು ಕ್ಲಬ್ಬಿಂಗ್‌ಗೂ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.

ಮಗನಿಗೆ ಹಣ ನೀಡುವ ನಿಯಮಗಳು ಯಾವುವು?

ತಂದೆಯೊಬ್ಬರು ಆಸ್ತಿ ಖರೀದಿಸಲು ತನ್ನ ಮಗ ಅಥವಾ ಸೊಸೆಗೆ 20 ಲಕ್ಷ ರೂಪಾಯಿಗಳನ್ನು ಉಡುಗೊರೆಯಾಗಿ ನೀಡಿದ್ದಾರೆ ಎಂದು ಭಾವಿಸೋಣ, ಆಗ ಅದರ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆ ನಿಬಂಧನೆಗಳು ವ್ಯವಹಾರದ ಸ್ವರೂಪ ಮತ್ತು ಅವರ ನಡುವಿನ ಸಂಬಂಧವನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿರುತ್ತದೆ. ಈ ಹಣವನ್ನು ಯಾವುದೇ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಉದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದೆ ನೀಡಿದರೆ, ಈ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನೀಡುವವರಿಗೆ ‘ಇತರ ಮೂಲಗಳಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯ’ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಈ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಖರೀದಿಸಲು ವರ್ಗಾಯಿಸಿದರೆ ಮತ್ತು ಮಗ ಅಥವಾ ಸೊಸೆ ಅದನ್ನು ತಮಗಾಗಿ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಖರೀದಿಸಲು ಬಳಸಿದ್ದರೆ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 56(2)(x) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಈ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ಮುಕ್ತವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಈ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಯಾವಾಗ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ
ತಂದೆ ಮಗ ಅಥವಾ ಸೊಸೆಗೆ ಕೇವಲ ಖರ್ಚುಗಳಿಗೆ ಮಾತ್ರ ಹಣವನ್ನು ನೀಡಿದ್ದರೆ, ಅದರ ಮೇಲೆ ಕ್ಲಬ್ಬಿಂಗ್ ನಿಯಮ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ಇದರರ್ಥ ಈ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನೀಡುವವರ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಅನೇಕ ಜನರು ತೆರಿಗೆ ಉಳಿಸಲು ತಮ್ಮ ಆದಾಯವನ್ನು ಇತರ ಕುಟುಂಬ ಸದಸ್ಯರಿಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸುವುದರಿಂದ ಸರ್ಕಾರವು ಆದಾಯ ಕ್ಲಬ್ಬಿಂಗ್ ನಿಯಮವನ್ನು ಜಾರಿಗೆ ತಂದಿದೆ. ಅಂತಹ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಸರ್ಕಾರವು ಆದಾಯ ಕ್ಲಬ್ಬಿಂಗ್ ನಿಯಮವನ್ನು ಜಾರಿಗೆ ತಂದಿದೆ. ಇದಲ್ಲದೆ, ಉಡುಗೊರೆಯಾಗಿ ನೀಡಿದ ಹಣದಿಂದ ಯಾವುದೇ ಆದಾಯವಿದ್ದರೆ, ಆ ಆದಾಯದ ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೂ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಸಹೋದರ ಮತ್ತು ಸಹೋದರಿಯ ಕುರಿತಾದ ನಿಯಮವೇನು?
ಸಹೋದರ ಮತ್ತು ಸಹೋದರಿಯ ನಡುವಿನ ಈ ರೀತಿಯ ವಹಿವಾಟು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ವ್ಯಾಪ್ತಿಯಿಂದ ಹೊರಗಿದೆ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 56(2)(x) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಸಹೋದರ ಮತ್ತು ಸಹೋದರಿಯನ್ನು ಸಂಬಂಧಿಯ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗಿದೆ. ಆದ್ದರಿಂದ ಒಬ್ಬ ಸಹೋದರ ತನ್ನ ಸಹೋದರಿಗೆ 20 ಲಕ್ಷ ರೂ.ಗಳನ್ನು ಉಡುಗೊರೆಯಾಗಿ ನೀಡಿದರೆ, ಅದರ ಮೇಲೆ ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಅದೇ ರೀತಿ, ಸಹೋದರಿ ಸಹೋದರನಿಗೆ ನೀಡಿದ ಹಣಕ್ಕೂ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ, ಆ ಹಣದಿಂದ ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯ ಬರದ ಹೊರತು. ಇದು ಸಂಭವಿಸಿದಲ್ಲಿ, ಅದನ್ನು ಹಣವನ್ನು ನೀಡುವ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.